Gravamen fiscal federal en las empresas

Los solicitantes de negocios e individuales deben pagar sus impuestos federales en la fecha de vencimiento o antes. Aquellos que no pagan el impuesto adeudado podrían enfrentar una acción de ejecución por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS), cuyo resultado es a menudo un gravamen sobre la propiedad del contribuyente. El gravamen asegura el interés del gobierno federal en la propiedad contra el de otros acreedores para garantizar que se cumpla con la obligación tributaria. El IRS tiene el derecho de emitir un gravamen sobre toda la propiedad del contribuyente, incluso el negocio si el propietario adeuda impuestos personales o si el negocio adeuda impuestos retroactivos corporativos.

Significado

Se emite un gravamen fiscal federal en un negocio si hay impuestos adeudados y la deuda tributaria no se paga en su totalidad o los arreglos para pagar no se realizan dentro de los 10 días de la fecha que figura en el Aviso de demanda de pago. El derecho de retención permanecerá en el negocio hasta que el pago se realice en su totalidad, se llegue a un acuerdo de pago o se considere que el derecho de retención no se puede cumplir debido al hecho de que el plazo de 10 años para la recaudación de impuestos ha expirado.

Cómo funciona

Un gravamen de impuesto federal será archivado en la residencia del contribuyente. En el caso de una solicitud de gravamen comercial, la residencia de la corporación se considera el lugar donde se encuentra la oficina ejecutiva y donde se toman las decisiones ejecutivas más importantes. Las cuentas generales, las cuentas por cobrar y las cuentas comerciales también se consideran una propiedad a la que el IRS puede adjuntar un gravamen. La Corte Suprema de los EE. UU. Dictaminó que el banco tiene derecho a transferir al IRS todos los montos en la cuenta, incluso si la cuenta es conjunta. Si existe una tenencia conjunta, en la que dos o más personas son propietarias de una propiedad comercial, el gravamen se adjunta al interés del contribuyente que debe la deuda. Sin embargo, el IRS se reserva el derecho de vender la propiedad para pagar la deuda del propietario que adeuda impuestos federales, pero el propietario que no adeuda impuestos se pagará con la venta.

Consideraciones

Aunque el gobierno federal se reserva el derecho de emitir un impuesto y embargar su negocio si el embargo no está satisfecho, esto es poco probable. El proceso de incautación de su negocio es oneroso para el gobierno, ya que requiere que todos los artículos, cuentas e intereses mantenidos por la empresa sean valorados por inventario y, finalmente, subastados. El IRS preferiría resolver el problema sin cobrar sus activos.

Las exenciones

Un gravamen se adjuntará a todos los bienes. Esto incluye propiedad comercial, derechos de autor, acciones, marcas registradas y patentes. La única propiedad exenta de un gravamen fiscal es la de "cualquier interés en tierras restringidas mantenidas en fideicomiso por los Estados Unidos para un indio individual no competente (y no para una tribu)", según el IRS.