Ejemplos de deducciones de la Sección 179 del IRS por propiedad personal tangible utilizada en un negocio

En lugar de depreciar los activos de su negocio, la Sección 179 del código de impuestos le brinda una deducción alternativa. La depreciación le da una pequeña cancelación de bienes personales tangibles, año tras año. Con la deducción de la Sección 179, puede cancelar el 100 por ciento del costo en el año en que lo compre. El tamaño de la deducción varía. En 2013, por ejemplo, puede deducir un total de $ 500, 000 en activos, que se espera que disminuyan a $ 25, 000 para 2014.

Tangibilidad

La publicación 946 del IRS enumera los tipos de propiedad que califican para una cancelación de la Sección 179. La propiedad personal tangible es una de las principales categorías. Cualquier propiedad tangible, a diferencia de los intangibles, como las patentes o los derechos de autor, no cumple con los requisitos de bienes raíces. El IRS enumera específicamente maquinaria, equipo, tanques de gas y bombas en estaciones de servicio, ganado y propiedades anexas a un edificio. Bajo esa última categoría, los refrigeradores, el equipo de oficina, los letreros y las prensas de impresión califican para la deducción de la Sección 179. La propiedad tangible utilizada en la fabricación o la investigación también califica para la deducción, pero eso no incluye los edificios de investigación o las fábricas reales.

Compra de activos

Si compra bienes personales tangibles para uso comercial, su deducción debe ser clara. Por ejemplo, supongamos que gasta $ 10, 000 en nuevos equipos de fabricación en 2014. Eso está por debajo del límite, así que completa la Parte 1 del Formulario 4562 del IRS para las computadoras, enviándolas como parte de su documentación fiscal. Si gasta otros $ 20, 000 en otro equipo, eso lo coloca en $ 30, 000 en bienes personales tangibles para el año. Puede cancelar $ 15, 000 del equipo agregado, pero tiene que depreciar el resto del costo. Si sus compras totales superan los $ 2 millones, el monto de su asignación de la Sección 179 disminuye.

Uso parcial

Si usted es una pequeña empresa, es posible que su propiedad personal tangible cumpla con su doble función. Por ejemplo, gasta $ 1, 200 en una computadora portátil nueva, pero también la usa para computación personal, revisar Facebook y correo electrónico personal y archivar fotografías familiares. Solo puede realizar una deducción por la computadora portátil si la usa al menos el 51 por ciento para negocios. Cualquier cosa menos y la deducción de la Sección 179 está fuera de la mesa. Mientras lo use más del 50 por ciento, puede reclamar la deducción 179, pero solo para el uso comercial. Si usa su computadora portátil 60 por ciento para negocios, por ejemplo, entonces puede deducir $ 720 - 60 por ciento del costo.

Fallando la prueba

La ley fiscal federal tiene suficientes excepciones y casos especiales que su propiedad personal tangible no puede pasar la prueba. Supongamos que compra un juego de herramientas de carpintería de $ 500. Normalmente, esa sería una deducción 179 perfectamente legítima, pero si se la compra a su hija, no lo es. Cualquier propiedad que reciba de su cónyuge, padres, hijos, o abuelos o nietos, etc., queda descalificada de la cancelación, aunque es posible que pueda depreciarla. Los bienes personales que convierte a un uso comercial tampoco califican para la Sección 179.

Ingresos del negocio

Digamos que está abriendo una nueva instalación con personal adicional y que gasta mucho ($ 60, 000, por ejemplo) para equiparlo con todo lo que necesita. Esto cae bajo el máximo de la sección 179 del año tributario, pero al final del año, su ingreso neto comercial es de solo $ 38, 000. Solo puede deducir tanto como lo indica la Sección 179, ya que tiene ingresos que declarar. En este caso, usted cargaría más de $ 22, 000 en gastos de la Sección 179 hasta el año próximo y los deduciría. El arrastre dura un número ilimitado de años. Si termina con los costos prorrogados de varios años diferentes, siempre debe deducir primero la cancelación anticipada de la Sección 179.

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