Ejemplo de un estado de flujo de efectivo de una tienda minorista

El estado de flujos de efectivo, también conocido como el estado de flujos de efectivo, resume las fuentes y usos de efectivo de una empresa. El flujo de efectivo neto es la diferencia entre las entradas y salidas de efectivo de una empresa. Para una tienda minorista, las entradas de efectivo incluyen la venta de mercancías, mientras que las salidas de efectivo incluyen salarios, alquiler y comercialización. Los dos tipos de estados de flujo de efectivo son los informes de efectivo a corto plazo y los estados financieros tradicionales trimestrales o de fin de año.

Utilizar

Los gerentes utilizan los informes de flujo de efectivo para fines de presupuestación y planificación. Una tienda minorista debe tener docenas de artículos en stock, pero hay una demora entre la compra de un inventario y la venta al cliente. Un informe actualizado del flujo de efectivo ayuda a planificar estos retrasos, así como las diferencias estacionales en los volúmenes de ventas minoristas. El estado de flujo de efectivo tradicional es una conciliación de final de período de las actividades de generación y uso de efectivo de una empresa. El formato del informe es más efectivo para producir presupuestos de flujo de efectivo.

Formato de informe

El formato del informe tiene dos secciones: entradas de efectivo, que representan ingresos y salidas de efectivo, que representan gastos. Para una tienda minorista, las entradas de efectivo incluyen ventas en efectivo, cobros de cuentas por cobrar, préstamos a corto plazo y préstamos de líneas de crédito operativas. Las salidas de efectivo incluyen compras de inventario, pagos de arrendamientos o hipotecas, servicios públicos y salarios del personal. Los informes de flujo de efectivo pueden separar los flujos de efectivo operativos y no operativos. Los ejemplos de entradas de efectivo no operativas incluyen ventas de activos excedentes, mientras que los pagos de intereses y los retiros de efectivo del propietario son ejemplos de salidas de efectivo no operativas.

Formato tradicional

El formato tradicional de flujo de efectivo tiene tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento. En el método más común de preparación de flujo de efectivo, el primer elemento de la sección de actividades operativas es el ingreso neto del estado de resultados, seguido de ajustes por elementos no monetarios, como la depreciación y los cambios en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar. El ingreso neto es igual a las ventas menos los gastos operativos y no operativos. La depreciación es la asignación de costos de activos fijos en el tiempo. Las actividades de inversión para una tienda minorista podrían incluir renovaciones en la tienda, mientras que las actividades de financiamiento podrían incluir retiros de los propietarios.

Flujo de efectivo neto

El flujo de efectivo neto en el formato del informe es la diferencia entre las entradas de efectivo y las salidas de efectivo. Si la diferencia es mayor que cero, el negocio es efectivo positivo; de lo contrario, es efectivo negativo y debe reunir efectivo para cubrir el déficit o reducir sus reservas de efectivo. En el formato tradicional, el flujo de efectivo neto es la suma de los flujos de efectivo de las actividades de operación, inversión y financiamiento. El ingreso neto a menudo es diferente del flujo de efectivo neto porque incluye elementos no monetarios.

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