Ejemplo de lista de verificación de auditoría financiera

Cuando escuche el término auditoría, puede pensar inmediatamente en un equipo de oficiales del IRS que buscan en sus archivos buscando discrepancias y errores en las declaraciones de impuestos de su empresa. Sin embargo, las auditorías financieras son otro tipo de auditoría en conjunto con diferentes objetivos y requisitos. Las auditorías financieras generalmente son solicitadas por bancos y organismos reguladores financieros, como la Comisión de Bolsa y Valores, para verificar la exactitud de los estados financieros y el desempeño de una empresa durante un período de tiempo determinado. Si bien no se puede argumentar que las auditorías financieras sean inconvenientes, consuman mucho tiempo y sean costosas, si conoce sus requisitos, puede minimizar la interrupción que causa su negocio.

Resumen

Las auditorías financieras generalmente comienzan indicando la agencia o institución que solicitó la auditoría, quien realizó la auditoría y el nombre de la compañía auditada. También proporciona un resumen de los resultados de la auditoría. Por ejemplo, mencionará brevemente si los estados financieros presentan datos financieros de manera justa y si los informes financieros y las medidas de control interno cumplen con las leyes y regulaciones vigentes.

Opinión

La sección de opinión de una auditoría financiera proporciona una descripción detallada de los hallazgos de los auditores. Aunque los resultados dependerán del propósito de la auditoría, las auditorías financieras generalmente se enfocan en la precisión de los estados de cuenta, los métodos de reporte y los métodos de control interno de la compañía y el nivel de cumplimiento con los estándares de la industria y los requisitos legales.

Alcance y objetivos

Esta sección establece los objetivos específicos de la auditoría y los factores que determinan el alcance de la auditoría. Esto variará ampliamente dependiendo de quién solicite la auditoría. Por ejemplo, un banco que considere la posibilidad de proporcionar una línea de crédito a una empresa tendrá objetivos diferentes a los de una agencia gubernamental que investigue las denuncias de tácticas de información financiera fraudulentas o operaciones internas.

Metodología

La sección de metodología de la auditoría describe los métodos, procedimientos y pruebas utilizados para evaluar los datos financieros. Por ejemplo, si la auditoría se establece para confirmar que la compañía cumple con las leyes de información financiera, la metodología establecerá qué leyes utilizaron los auditores como punto de referencia y cómo evaluaron el cumplimiento. Los auditores deben indicar cuidadosamente los métodos y las herramientas que utilizan para que un tercero pueda evaluar sus resultados de manera independiente.