Diferentes partes de las actividades operativas en un estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es único en el hecho de que destaca solo las transacciones de efectivo reales que la compañía ha registrado, a diferencia de la mayoría de los estados financieros que siguen el método de contabilidad de acumulación (o devengo). Cada sección de esta declaración se centra en un aspecto diferente del negocio, y en comprender qué es lo que corresponde, donde puede marcar la diferencia entre una visión precisa de su posición de efectivo o una gran confusión en torno al rendimiento financiero general de la empresa.

Ventas y Servicio

La primera línea de la sección operativa del estado de flujo de efectivo se centra en los ingresos obtenidos de las actividades de ventas y servicios. Esto refleja las principales actividades generadoras de ingresos de la compañía. La segunda línea destaca cualquier otro ingreso generado a través de otros medios, tales como ingresos por intereses, ingresos por alquileres, tarifas de servicio o transacciones similares.

Costos de renta

La siguiente línea comienza la sección de gastos. La primera línea de gastos identifica los gastos de alquiler pagados durante el período. Esto incluye un edificio de oficinas, un almacén y cualquier otro terreno o edificio que la empresa alquile. Indique aquí el monto total de los gastos de alquiler realmente pagados durante el período del informe.

Pago de empleado

Para las empresas que tienen empleados, los costos de nómina suelen ser un porcentaje sustancial de los gastos totales. Anote la nómina que realmente se pagó durante el período de reporte en una línea separada debajo de los gastos de alquiler. No incluya ninguna cantidad de nómina devengada o diferida, ni ninguna acumulación de impuestos sobre la nómina.

Otros gastos operacionales

La línea final de gastos incluye cualquier otro gasto operativo que no pertenezca a ninguna de las categorías anteriores. Esto incluye pagos por gastos generales, como servicios públicos, así como gastos por suministros, servicios de mantenimiento y cualquier otra cosa que sea necesaria en el curso de las operaciones de su empresa. Incluya únicamente aquellos gastos que efectivamente se pagaron durante el período.

Línea de resumen

La línea final de la sección operativa del estado de flujo de efectivo está etiquetada como "Efectivo provisto por actividades operativas" y debe reflejar la suma de las cuatro secciones. En una situación ideal, la compañía debería generar más efectivo en un período determinado de lo que gasta, mostrando un flujo de efectivo rentable y bien administrado.